Al enige tijd loop ik met de gedachte rond om eens iets te schrijven over de belastingdruk in Thailand vergeleken met die in Nederland. Ik lees nogal eens dat daar veel misverstand over bestaat en dat deze druk in Nederland veel hoger zou zijn dan in Thailand. Op zichzelf is dat ook niet zo’n vreemde gedachte, gezien het voorzieningenniveau in Nederland t.o.v. Thailand. Maar is deze gedachte ook juist? Deze vraag hoop ik met deze bijdrage te beantwoorden.
Hoe er omgegaan wordt met het vraagstuk van de belastingdruk bleek mij toen een in Thailand wonende Nederlander dit vraagstuk in elders geplaatste berichten ook al aan de orde stelde. Daarbij kwam hij tot de conclusie dat hij door het doen van aangifte en het betalen van Personal Income Tax (PIT) € 10.000 à € 11.000 zou kunnen besparen op z’n in Nederland verschuldigde inkomstenbelasting als gevolg van het verkrijgen van vrijstelling in Nederland voor z’n bedrijfspensioen, terwijl hij in Thailand slechts een zeer gering bedrag verschuldigd zou zijn aan de PIT. Om het zover te krijgen moest hij zich echter, na ruim 5 jaren wonen in Thailand, eerst nog wel even uitschrijven bij z’n Nederlandse gemeente en in Thailand aangifte doen!
Daar ik regelmatig Nederlanders adviseer over emigratie naar en remigratie vanuit Thailand kreeg ik daar vervolgens enkele e-mails over binnen. Hen had ik nl. totaal andere bedragen voorgeschoteld. De potentiële emigranten waren blij verrast door deze berichtgeving, terwijl de potentiële remigranten donkere wolken op zich af zagen komen.
Deze al wat op leeftijd zijnde Nederlander, die ik voor het gemak de grote onbekende “Mr. X” noem, had zich voorgenomen om voor de eerste keer aangifte te doen voor de PIT terwijl hij dus al ruim 5 jaren in Thailand woont. Dat is een loffelijk streven want ook hier gaat het gezegde op: “Beter laat dan nooit”.
En als je zelf geen enkel verstand hebt van belastingzaken win je advies in bij een Thaise advocaat/belastingadviseur.
Aan de hand van diens aanwijzigen kwam hij vervolgens met een berekening van de PIT. Bij een maandinkomen van € 2.400 kwam hij uit op een bedrag aan verschuldigde PIT van afgerond € 200.
Daar een van de Nederlanders die ik had geadviseerd een vrijwel gelijk inkomen heeft en waarvoor ik aan verschuldigde PIT was uitgekomen op een bedrag van ruim € 1.300, was het natuurlijk logisch dat hij me vroeg wie er nu gelijk heeft. Natuurlijk was ik dat.
Je moet dit soort zaken ook niet toevertrouwen aan een Thaise advocaat/belastingadviseur maar aan een Nederlandse fiscalist, gespecialiseerd in internationaal belastingrecht en sociale verzekeringen!
Zie voor een berekening van de PIT volgens de “Systematiek Mr. X” onderstaande afbeelding.
Om de berekeningen goed te kunnen lezen, voordat je eerst een bezoek moet brengen aan Pearle, klik je met de rechter muisknop op de afbeelding. Met de linker muisknop kies je voor “link openen in nieuw tabblad”. Door nogmaals met de linker muisknop op de afbeelding te klikken krijg je een duidelijk leesbare afbeelding te zien. In de werkbalk kun je de afbeelding weer wegklikken en keer je terug in het topic.
N.a.v. vragen van Wanadee gaf ik op 28 januari j.l. in het topic “Belasting betalen over een AOW- of WAO-uitkering” al aan dat de Personal Deduction geen 40% bedraagt van het jaarinkomen maar 50% maar wel met een maximum van 100.000 THB. De door Mr. X ter zake opgevoerde aftrek van 384.000 THB heb ik dan ook teruggebracht naar 100.000 THB. Daarentegen heb ik de personal allowance als “singel payer” verhoogd van 30.000 THB naar 60.000 THB. De post voor “health insurance premiums paid by the taxpayer” van 75.000 THB heb ik afgevoerd. Onder opzegging van z’n Nederlandse ziektekostenverzekering (na ruim 5 jaar Thailand) heeft Mr. X eind 2019 of begin 2020 een ziektekostenverzekering afgesloten bij een niet-Thaise maatschappij waardoor er geen recht op aftrek bestaat. Zou dit wel een Thaise maatschappij zijn geweest dan is een aftrek mogelijk van overigens maximaal 15.000 THB. Maar ook dan had ik deze post afgevoerd daar zij niet thuishoort in een vergelijking van de belastingdruk in Nederland met die in Thailand.
Toch wel veel zaken die kennelijk niet bekend zijn bij zijn Thaise advocaat/belastingadviseur!
Na deze correcties bedraagt de PIT dan ook geen € 200 maar ruim € 1.300.
Zie de volgende berekening:
N.a.v. zijn opmerking dan hij door het doen van aangifte voor de PIT € 10.000 à € 11.000 zou besparen heb ik een berekening gemaakt van de in Nederland verschuldigde inkomstenbelasting bij een belastbaar inkomen van € 28.800 per jaar (12 x € 2.400). Dat is nl. hetzelfde bedrag als waarvoor hij aangifte heeft gedaan voor de PIT
Wat ik in deze berekening niet heb meegenomen zijn de door het rijk geheven wegenbelasting en assurantiebelasting en de gemeentelijke onroerende-zaakbelasting, de riool- en reinigingsheffing en de hondenbelasting. Datzelfde geldt uiteraard ook voor de premies volksverzekering, zoals de premie voor de Wet langdurige zorg en ook de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet. Dat zou immers het vergelijken van appels met peren inhouden.
Alsdan kom ik uit op een bedrag aan verschuldigde inkomstenbelasting van ruim € 1.200.
Zie de volgende berekening:
Bij een jaarinkomen van € 28.800 valt de Nederlandse inkomstenbelasting afgerond € 100 lager uit dan de over ditzelfde jaarinkomen verschuldigde PIT!
CONCLUSIES:
1. Blijft je belastbaar inkomen binnen de eerste twee schijven voor de inkomstenbelasting dan ben je in Nederland goedkoper uit voor wat betreft de inkomstenbelasting dan wat je in Thailand verschuldigd bent aan PIT.
Val je in de 3e of zelfs 4e schijf dan keert het tij zich daar dan de percentages voor de premies volksverzekeringen komen te vervallen en worden overgeheveld naar de inkomstenbelasting, terwijl enkele heffingskortingen daarbij afnemen en zelfs geheel verdwijnen.
Overigens was deze uitkomst voor mij helemaal geen verrassing, daar ik al talloze van dit soort doorrekeningen heb gemaakt.
2. Als je een vraag hebt over de Thaise Personal Income Tax stel hem dan niet aan een Thaise advocaat/belastingadviseur maar doe dat in Thailand Forum en je krijgt antwoord. Als je vervolgens met de uitgespaarde kosten een donatie doet voor het onderhoud aan de Koninklijke paleizen en tuinen, dan zijn deze kosten ook nog eens aftrekbaar voor de PIT.
Wat dit laatste betreft zegt het Thai Revenue Department dan ook niet voor niets: