Box 3 nadelig voor tweede woning in het buitenland

Post hier al je vragen voor wonen en werken in Thailand.
Moderators: Chang, Patriot, Broom

Moderator: Loempia

Plaats reactie
Bericht
Auteur
Gebruikersavatar
Arietwee
Volwaardig lid
Volwaardig lid
Berichten: 601
Lid geworden op: zaterdag 22 november 2014, 21:09
Contacteer:

Box 3 nadelig voor tweede woning in het buitenland

#1 Bericht door Arietwee » dinsdag 27 juni 2017, 20:23

Nieuwe regeling box 3 nadelig voor tweede woning in het buitenland
Gepubliceerd: 26-06-2017, laatst gewijzigd: 26-06-2017

Op 1 januari 2017 is de regeling van box 3 in de inkomstenbelasting gewijzigd. Tot die datum gold een rendementsfictie van 4 procent en een belastingtarief van 30 procent. Nu is dat dus veranderd. Heeft dat nog gevolgen voor onroerend goed in het buitenland?

Sinds 1 januari kent box 3 geen vast tarief meer van 1,2 procent belasting over de waarde van het box 3-vermogen, maar is er voor de rendementsfictie sprake van een progressieve staffel: de vaste 4 procent rendement is ingeruild voor een drieschijvensysteem dat begint bij 2,87 procent in de eerste schijf en eindigt met 5,39 procent fictief rendement in de hoogste schijf (het zogenoemde 1 miljoen plus-vermogen).
Belastingtarief ongewijzigd

Het belastingtarief is wel ongewijzigd gebleven, namelijk 30 procent, maar door de gewijzigde rendementsfictie betalen mensen met kleinere vermogen minder belasting en mensen met grotere vermogens meer belasting in box 3.
Vrijstelling

Voor buitenlands onroerend goed gold in box 3 altijd een vrijstelling, waardoor het onroerende goed altijd slechts werd belast in het land waar de onroerende zaak is geleden. Een Nederlander met een tweede woning in het buitenland, betaalde dus belasting over die tweede woning in het buitenland volgens de daar geldende regels. De Nederlander moest die tweede woning wel aangeven in box 3 als bezitting maar deze werd - door de tariefstructuur – slechts in het buitenland aan de heffing onderworpen.

In Nederland bestond recht op aftrek ter voorkoming van dubbele belasting (verder: aftrek tvvdb) via een belastingverdrag of via de zogenoemde eenzijdige regeling, voor het geval er geen verdrag is met het betreffende land. Tot en met 2016 werkte die voorkoming van dubbele belasting uit als een vrijstelling. De vrijstelling was ook daadwerkelijk 100 procent vrijstelling in Nederland.
Verandering m.i.v. 1 januari 2017

Vanaf 1 januari 2017 is het systeem van belastingheffing in box 3 dus veranderd, waardoor toch belasting in Nederland verschuldigd is over de buitenlandse tweede woning. De vrijstelling werkt dus niet meer volledig. De reden hiervoor is dat voortaan de voorkoming van dubbele belasting wordt berekend via de evenredigheidsmethode.

Als bij een gelijkblijvend belastingtarief een oplopende rendementsfictie wordt gehanteerd van 2,87 procent in de eerste schijf, 4,6 procent in de tweede schijf en daarboven 5,39 procent, dan werkt die evenredigheidsmethode zo uit dat er toch Nederlandse belasting moet worden betaald over de buitenlandse tweede woning.
Bezwaar maken?

Bent u het hier niet mee eens? Dan kunt u bezwaar tegen de definitieve aanslag inkomstenbelasting over het jaar 2017 (en eventueel ook voor de daaropvolgende jaren), maar Het is nog maar de vraag of die bezwaarschriften succesvol zullen zijn.
Niet automatisch vrijgesteld

Door de nieuwe box 3-regeling is een tweede woning in het buitenland niet automatisch vrijgesteld van de heffing van inkomstenbelasting in box 3. De Nederlandse belastingheffing kan oplopen van enkele honderden euro’s tot een veelvoud daarvan. Die heffing is mede afhankelijk van de waarde van:

de tweede woning in het buitenland
het overige vermogen in box 3

Ook de inhoud van het belastingverdrag kan een rol spelen.
Tweede woning in Frankrijk

Het voorgaande is in ieder geval aan de orde bij een tweede woning in Frankrijk. Nederland heeft echter veel verdragen ter voorkoming van dubbele belasting gesloten en die verdragen verschillen inhoudelijk ook nog al eens van elkaar. Afhankelijk van de ligging van de tweede woning gaat het bovenstaande dus wel of niet op. Het is van belang om dat uit te zoeken.


:mrgreen:

Gebruikersavatar
Gardensafari
Volwaardig lid
Volwaardig lid
Berichten: 5592
Lid geworden op: zondag 01 maart 2009, 21:20
Locatie: Veel te weinig: Saraburi
Contacteer:

Re: Box 3 nadelig voor tweede woning in het buitenland

#2 Bericht door Gardensafari » dinsdag 27 juni 2017, 22:20

Ja, dit is een ingewikkeld geheel.
Maar in verreweg de meeste verdragen is de heffing over onroerend goed toegewezen aan het land waarin het onroerend goed ligt en moet Nederland gewoon terugtreden.
Er zullen vele rechtzaken volgen om dit duidelijk te krijgen, helaas.
Knor, knor,

Hans

Steeds vaker wordt in Nederland Dr. Oetker uitgesproken als "Dr. Utker". Ik hoop dat ze dat met koetjesrepen niet gaan doen.

Gebruikersavatar
jumbo
Expat
Expat
Berichten: 11590
Lid geworden op: donderdag 23 februari 2006, 07:46
Locatie: Cha-am

Re: Box 3 nadelig voor tweede woning in het buitenland

#3 Bericht door jumbo » woensdag 28 juni 2017, 05:31

Hoeveel Nederlanders hebben OG op hun eigen naam in Thailand?

Je kan na tien jaar buiten NL en zonder belasting afdracht in NL een verklaring krijgen waarin
je fiscale woonplaats wordt bepaald. Je moet effe doordrukken maar arbeid loont..

Mijne is bepaald op 'Thailand' en ik heb tenzij ik terugkeer en in aanmerking kom voor inkomsten
belasting (bedrijf,uitkering of loondienst) niets meer te doen met de belastingdienst...
Officieel pensionado, onofficieel wordclass beachbum

Plaats reactie

Terug naar “Wonen en werken in Thailand”